Uutinen
Joulun verovapaat lahjat
Joulu lähestyy, ja monet yritykset suunnittelevat henkilöstölahjojen antamista sekä pikkujoulujen järjestämistä. Jotta hyvää tarkoittavat eleet eivät aiheuta verotuksellisia ongelmia, on tärkeää tuntea keskeiset säännökset.
Muista 100 euron raja henkilöstön lahjoissa
Työnantaja voi antaa työntekijöilleen verovapaita joululahjoja, kun tietyt edellytykset täyttyvät. Lahjan on oltava tarkoitettu koko henkilökunnalle, sen arvo saa olla enintään 100 euroa, eikä se saa olla rahaa tai siihen rinnastettavaa suoritusta.
Huomioitavaa on, että 100 euron raja koskee kaikkien vähäisten lahjojen yhteisarvoa koko vuoden ajalta. Jos työntekijälle annetaan useita lahjoja vuoden aikana, niiden yhteenlaskettu arvo ei saa ylittää 100 euroa.
Verovapaita voivat olla esimerkiksi tavarat, palvelut tai yksilöidyt lahjakortit, jotka oikeuttavat tiettyyn nimettyyn tuotteeseen tai palveluun. Avoimet lahjakortit, joita voidaan käyttää vapaasti eri tuotteisiin tai palveluihin, katsotaan sen sijaan palkaksi ja ovat veronalaisia.
Vaikka työntekijöille annetut lahjat olisivat tuloverotuksessa vähennyskelpoisia, niihin sisältyvää arvonlisäveroa ei voi vähentää.
Mainoslahja vai edustuslahja?
Asiakkaille ja yhteistyökumppaneille annettavat joululahjat luokitellaan joko mainos- tai edustuslahjoiksi. Luokittelu vaikuttaa suoraan lahjan verokohteluun.
Mainoslahjat ovat edullisia, yleensä massajakeluun tarkoitettuja lahjoja, joiden arvo on enintään 50 euroa. Ne voivat olla yrityksen omia tuotteita tai sisältää yrityksen logon. Mainoslahjojen arvonlisävero on vähennyskelpoinen, ja ne ovat kokonaisuudessaan vähennyskelpoisia tuloverotuksessa.
Edustuslahjat ovat puolestaan yksilöllisempiä ja arvokkaampia. Niiden arvonlisäveroa ei voi vähentää, ja tuloverotuksessa niistä on vähennyskelpoista 50 prosenttia. Alkoholia sisältävät lahjat katsotaan aina edustuslahjoiksi, vaikka ne muutoin täyttäisivät mainoslahjan kriteerit.
Hyväntekeväisyyslahjoitukset
Yritys voi tehdä verovähennyskelpoisia lahjoituksia hyväntekeväisyyteen kahdella tavalla.
- Enintään 850 euron lahjoitukset yleishyödyllisiin, paikallisiin tai yrityksen toimialaa lähellä oleviin kohteisiin ovat vähennyskelpoisia. Lahjoituksia voi tehdä usealle taholle, ja ne voivat olla joko rahaa tai tavaroita.
- Yli 850 euron lahjoitukset ovat vähennyskelpoisia, kun ne kohdistuvat tieteeseen, taiteeseen tai suomalaiseen kulttuuriperintöön ja lahjoitukset tehdään Verohallinnon hyväksymille tahoille. Lahjoituksen on oltava vähintään 850 euroa ja enintään 250 000 euroa.
Lahjoitusten asianmukainen dokumentointi – lahjoituskohde, määrä ja käyttötarkoitus – on välttämätöntä vähennysoikeuden säilymiseksi.
Koko henkilöstön pikkujoulut verovapaita
Työnantajan järjestämät pikkujoulut ovat työntekijöille verovapaita, kun ne täyttävät seuraavat edellytykset: tilaisuus on tavanomainen virkistystapahtuma, se on tarkoitettu koko henkilökunnalle, kustannukset ovat kohtuullisia ja tilaisuuden järjestää työnantaja.
Pikkujoulujen kulut ovat vähennyskelpoisia arvonlisäverotuksessa, mukaan lukien tarjoiltavan alkoholin osalta. Jos juhliin osallistuu asiakkaita, heidän osuutensa kuluista käsitellään edustuskuluina. Näistä on tuloverotuksessa vähennyskelpoista 50 prosenttia, mutta arvonlisäveroa ei voi vähentää lainkaan.
Kysy lisää asiantuntijoiltamme!